Eine Immobilie zu Lebzeiten in Belgien zu verschenken bedeutet, ein Immobilienvermögen an einen Angehörigen zu übertragen und gleichzeitig die Nachfolge im Voraus zu regeln. Diese Maßnahme ermöglicht es, die steuerpflichtige Basis zum Zeitpunkt des Todes zu reduzieren, erfordert jedoch einen obligatorischen Besuch beim Notar und die Zahlung von Schenkungssteuern, die je nach Region, in der der Schenker wohnt, variieren.
Wallonische Reform 2028: Warum einige Hausgeschenke verschoben werden
Ein wallonisches Dekret vom 5. Dezember 2024 sieht ab dem 1. Januar 2028 eine Halbierung der Sätze der Immobilien-Schenkungssteuer in Wallonien vor. Die maximalen Sätze in direkter Linie würden von 27 % auf 14 % sinken, und zwischen allen anderen Personen von 40 % auf 20 %.
Diese Änderung schafft eine beispiellose Situation. Wallonische Familien ziehen in Betracht, ihre Immobilienschenkung zu verschieben, um von den neuen Sätzen im Jahr 2028 zu profitieren. Einige Steuerexperten bezeichnen Wallonien bereits als “neues Steuerparadies” im Bereich der Immobilienübertragung.
Die Berechnung sollte mit einem Notar erfolgen: Das Warten bis 2028 setzt voraus, dass der Schenker gesund bleibt, dass die Immobilie nicht an Wert verliert und dass das Gesetz bis dahin nicht geändert wird. Wenn man das Thema Hausgeschenk in Belgien anspricht, verändert diese wallonische Reform das Abwägen zwischen jetzt schenken oder warten erheblich.
Notarieller Akt und Immobilien-Schenkungssteuern nach Region
Im Gegensatz zu einer Geldschenkung, die per Überweisung erfolgen kann, erfordert die Schenkung einer Immobilie einen notariellen Akt. Eine Hand-zu-Hand-Schenkung ist für ein Haus oder ein Grundstück nicht möglich. Der Notar erstellt den Akt, lässt ihn registrieren, und die Schenkungssteuern werden zu diesem Zeitpunkt erhoben.
Die Sätze variieren je nach Region des steuerlichen Wohnsitzes des Schenkers (nicht je nach Standort der Immobilie). Hier sind die aktuellen Hauptlinien:
- In der wallonischen Region liegen die Sätze in direkter Linie zwischen 3 % und 27 % in Stufen, mit der für 2028 vorgesehenen Reform, die diese Sätze halbieren wird.
- In Brüssel wurde die Regelung zur progressiven Besteuerung für Immobilien-Schenkungen, die seit dem 1. Januar 2016 vorgenommen wurden, aufgehoben: Das geschenkte Vermögen wird nicht mehr fiktiv zum Nachlass hinzugefügt, selbst wenn der Schenker innerhalb von drei Jahren verstirbt.
- In der flämischen Region beginnen die Sätze in direkter Linie bei 3 % für die ersten Stufen und steigen schrittweise an, mit einem eigenen System von Stufen und Freibeträgen.
Dieser regionale Unterschied bedeutet, dass dasselbe Hausgeschenk je nach Wohnsitz des Schenkers mehrere tausend Euro mehr oder weniger kosten kann. Ein Wohnsitzwechsel vor der Schenkung ist eine Strategie, die existiert, aber von der Verwaltung genau überwacht wird.
Schenkung mit Vorbehalt des Nießbrauchs: Nach der Schenkung weiterhin im eigenen Zuhause wohnen
Sie schenken Ihr Haus Ihren Kindern, möchten aber weiterhin darin wohnen. Das ist das Prinzip der Schenkung mit Vorbehalt des Nießbrauchs. Der Schenker behält das Recht, die Immobilie zu bewohnen oder die Mieten zu erhalten. Die Kinder erhalten das nackt Eigentum.
Beim Tod des Nießbrauchers erlischt der Nießbrauch automatisch. Die Kinder werden vollumfängliche Eigentümer, ohne dass eine Nachlassregelung für dieses Vermögen erforderlich ist. Die Schenkungssteuern, die bereits beim notariellen Akt bezahlt wurden, sind nicht ein zweites Mal fällig.
Vorsicht bei der erklärten Wertangabe
Der im notariellen Akt angegebene Wert dient als Grundlage für die Berechnung der Steuern. Eine Unterbewertung des Vermögens kann zu einer steuerlichen Nachforderung führen. Der Notar empfiehlt in der Regel eine realistische Schätzung, die manchmal durch ein Gutachten unterstützt wird, um spätere Streitigkeiten zu vermeiden.
Verdächtige Frist von fünf Jahren: Die Falle der Geldschenkungen im Zusammenhang mit dem Kauf
Dieser Punkt wird oft übersehen. Ein Elternteil schenkt seinem Kind einen Geldbetrag, um ihm beim Kauf eines Hauses zu helfen. Diese Geldschenkung ist eine bewegliche Schenkung. Wenn sie nicht registriert ist und der Schenker innerhalb von fünf Jahren nach der Schenkung verstirbt, wird der Betrag wieder in den Nachlass einbezogen.
Die Erbschaftssteuern, die deutlich höher sind als die Schenkungssteuern, kommen dann zur Anwendung. Diese fünfjährige Frist betrifft alle drei Regionen für nicht registrierte bewegliche Schenkungen.
Eine Geldschenkung registrieren, um die Übertragung abzusichern
Die Lösung besteht darin, die bewegliche Schenkung freiwillig zu registrieren. Die Schenkungssteuern für bewegliches Vermögen sind deutlich niedriger als die Erbschaftssteuern. Einmal registriert, fliegt die Schenkung endgültig aus der Berechnung des Nachlasses, selbst wenn der Tod kurz danach eintritt.
In der Praxis kombinieren viele Familien zwei Maßnahmen: eine registrierte Geldschenkung zur Finanzierung des Eigenkapitals und dann einige Jahre später eine notariell beurkundete Immobilien-Schenkung zur Übertragung eines anderen Vermögens. Jede Maßnahme sollte im Rahmen eines umfassenden Übertragungsplans bedacht werden.
Schenkung alle drei Jahre: Eine Aufteilungstrategie in Wallonien
In der wallonischen Region werden die Schenkungssteuern für Immobilien in progressiven Stufen berechnet. Die Schenkung in mehrere Akte, die drei Jahre auseinander liegen, zu unterteilen, ermöglicht es, bei jeder neuen Schenkung wieder bei null in den unteren Stufen zu beginnen.
Warum drei Jahre? Weil Wallonien die Regelung zur progressiven Besteuerung anwendet: Wenn der Schenker innerhalb von drei Jahren verstirbt, wird der Wert des geschenkten Vermögens fiktiv zum Nachlass hinzugefügt, um den anwendbaren Satz zu bestimmen. Wenn die Schenkungen mehr als drei Jahre auseinander liegen, beginnt jede Stufe wieder am unteren Ende der Skala.
Diese Technik hat Kosten (Notarkosten für jeden Akt) und setzt voraus, dass der Schenker lange genug lebt. Sie bleibt relevant für große Immobilienvermögen, hat jedoch keinen Nutzen für ein bescheidenes Haus, das auf einmal geschenkt wird.
In Brüssel hat diese Strategie seit der Aufhebung der progressiven Besteuerung im Jahr 2016 an Bedeutung verloren. In Flandern folgen die Berechnungsregeln einem anderen Mechanismus, den der Notar je nach Fall detailliert erläutern wird.
Ein Hausgeschenk in Belgien beschränkt sich nicht auf die Unterzeichnung eines Aktes. Region des Schenkers, wallonische Reform von 2028, Nießbrauchsvorbehalt, verdächtige Frist von fünf Jahren für Geldschenkungen: Jeder Parameter beeinflusst die steuerliche Rechnung. Der Notar bleibt der einzige Fachmann, der befugt ist, den Akt zu erstellen und die fälligen Steuern genau nach Ihrer familiären Situation zu berechnen.